Jour de libération fiscale

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Le jour de libération fiscale est le premier jour de l'année à partir duquel les contribuables d'un pays ont accumulé suffisamment d'argent pour pouvoir payer les prélèvements obligatoires dont ils sont débiteurs. C'est une illustration simplifiée du taux moyen d'imposition.

Historique[modifier | modifier le code]

Ce concept a été développé par l'homme d'affaires américain Dallas Hostetler en 1948. Il l'a d'ailleurs protégé par copyright. Dallas Hostetler a calculé le jour de libération fiscale (en anglais américain Tax Freedom Day) des États-Unis d'Amérique durant les 2 décennies suivantes. En 1971, Hostetler a transféré le bénéfice de son copyright de son concept à la Tax Foundation, qui le calcule depuis chaque année en ce qui concerne les États-Unis, l'utilisant comme un outil permettant de mettre en relief la proportion du produit national brut utilisée pour financer les programmes du gouvernement.

L'économiste Milton Friedman l'a repris en 1980 dans Free to Choose, ouvrage dans lequel il déclare : « Nous avons proposé ailleurs d'instituer une nouvelle fête nationale, le Jour de l'Indépendance personnelle - le jour de l'année où nous cesserions de travailler pour payer les dépenses du gouvernement et où nous commencerions à payer pour les biens que nous choisissons (individuellement ou à plusieurs) à la lumière de nos besoins et de nos désirs. »[1]

Depuis 1990, la Tax Foundation calcule le jour de libération fiscale pour chaque pays. Cet outil s'est de différentes façons répandu et d'autres organismes, qui se proposent généralement de lutter contre l'accroissement de la pression fiscale des ménages, le déterminent.

Ce concept fait l'objet de critiques, notamment sur la rigueur de la méthodologie utilisée pour le déterminer[2].

Par pays[modifier | modifier le code]

Jour de libération fiscale par pays
Pays Jours nécessaires pour payer les impôts Taux d'imposition moyen Jour de libération fiscale Dernières données Source
Drapeau d'Afrique du Sud Afrique du Sud 112 31 % 2002 Free Market Foundation[3]
Drapeau de l'Allemagne Allemagne 186 50,9 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de l'Australie Australie 122 33 % 2006 Centre for Independent Studies[5]
Drapeau de l'Autriche Autriche 196 53,4 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de la Belgique Belgique 196 53,5 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau du Brésil Brésil 145 40 % 2006 Instituto Brasileiro de Planejamento Tributario[6]
Drapeau du Canada Canada 170 46,1 % 2023 Institut Fraser[7]
Drapeau de la Croatie Croatie 150 41,0 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de l'Espagne Espagne 159 43,4 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau des États-Unis États-Unis 105 29,0 % 2019 Tax Foundation (en)[8]
Drapeau de la France France 198 54,1 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de la Grèce Grèce 162 44,1 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de l'Inde Inde 74 20 % 2000 Centre for Civil Society[9]
Drapeau de l'Irlande Irlande 135 36,8 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau d’Israël Israël 206 56,4 % 2006 Jerusalem Institute for Market Studies[10]
Drapeau de l'Italie Italie 184 50,4% 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de la Lituanie Lituanie 149 40,8 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de la Pologne Pologne 157 43,0 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau du Royaume-Uni Royaume-Uni 129 35,2 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de la Slovaquie Slovaquie 173 47,3 % 2023 Institut économique Molinari[4]
Drapeau de la Tchéquie République tchèque 159 43,5 % 2023 Institut économique Molinari[4]

Canada[modifier | modifier le code]

En ce qui concerne le Canada, l'Institut Fraser[11] a aussi intégré un « calculateur de jour de libération fiscale personnel » qui estime de façon personnalisée le jour de libération fiscale basée sur des variables additionnelles, comme l'âge ou le sexe du chef de famille, son statut matrimonial et le nombre d'enfants. Cependant, les calculs de l'Institut Fraser ont fait l'objet d'une controverse. Par exemple, une étude en 2002 par le professeur Neil Brooks de l'Osgoode Hall Law School désapprouve l'analyse de l'institut canadien, qui aurait des failles, notamment l'exclusion de plusieurs formes de revenus des particuliers et en rendant supérieure les taux d'imposition. Finalement, le jour de libération fiscale aurait été retardé de presque deux mois[12].

France[modifier | modifier le code]

En France, le jour de libération fiscale a été introduit par l'association libérale Contribuables associés. Selon cette association, cette date correspond au jour « à partir duquel les Français cessent de travailler uniquement pour financer les dépenses de la sphère publique et commencent enfin à profiter du fruit de leurs efforts ». Pour aboutir à ce résultat l'association se base sur les chiffres de l'OCDE de l'importance de la dépense publique dans le PIB[13]. C'est donc un indicateur du niveau de dépenses publiques plutôt que du niveau de prélèvements obligatoires.

Suisse[modifier | modifier le code]

Selon l'administration fédérale des contributions, le jour de libération fiscale est calculé en divisant par 365 l'ensemble des impôts directs des personnes physiques. Les impôts sont déterminés à partir de la statistique 2011[14]. Selon Avenir Suisse, pour l'année 2015 il se situerait au [15] et au commencement des années 1990 il se serait situé au début avril.

Union européenne[modifier | modifier le code]

L'Institut économique Molinari publie chaque année depuis 2010 un jour construit sur des bases différentes dans chaque pays d'Europe. Le calcul intègre les cotisations sociales, l’impôt sur le revenu et la TVA pour un salarié moyen célibataire de chacun des pays de l’Union européenne. Il mesure le jour à partir duquel les salariés moyens sont libres d’utiliser, comme ils veulent, leur salaire net de charges et d’impôts[16].

Mesure de liberté économique face aux pouvoirs publics[modifier | modifier le code]

Le jour de libération fiscale est un élément de comparaison objectif et simple du poids fiscal sur les ménages et vise par là-même à mesurer le niveau de liberté des individus par rapport aux pouvoirs publics. Dans sa conception, il pose comme axiome que les dépenses publiques sont par nature non-librement consenties alors que les dépenses privées, dans un état libéral, le sont. Cependant, même dans cette optique, la mesure souffre de différents problèmes :

  • Les dépenses contraintes ordonnées par la loi, mais effectuées auprès d'organismes privés dans le cadre d'un marché libéral ne sont pas prises en compte. Elles ne peuvent pourtant être qualifiées de librement consenties. On pourra citer par exemple : Le Contrôle technique des véhicules automobiles en France, l'assurance maladie obligatoire en Suisse LAMal, etc.
  • Les transferts monétaires (allocations familiales, allocations chômages, etc.) ne sont pas non plus pris en compte. Ils constituent certes une redistribution non consentie, mais la dépense est ensuite effectuée de manière librement consentie par l'individu receveur et ne constitue donc pas pleinement une dépense publique d'un point de vue libéral. Par exemple, en France, en 2003, le quintile le plus pauvre de la population a vu son revenu disponible passer de 7 510 euros à 10 080 euros après transferts sociaux monétaires et paiements des taxes et des impôts[17].

Critiques et limites[modifier | modifier le code]

Comparaisons internationales[modifier | modifier le code]

La mesure ne tient aucun compte du niveau de services publics fournis par les pouvoirs publics avec le produit des impôts. Par exemple, aux États-Unis, la puissance publique ne prend pas en charge les retraites, et ne prélève donc pas de cotisations pour les caisses de retraites. La dépense publique de retraites est donc substituée à des dépenses privées[18].

Aussi, si le jour de libération fiscale diffère entre les pays, la mesure ne dit rien de la structure de l'imposition. Certains pays taxent plus le travail que le capital ou vice versa ; certains font porter un poids plus élevé sur les entreprises que sur les individus, etc[18].

Imprécision de l'outil[modifier | modifier le code]

Le jour de libération fiscal est critiqué par certains économistes du fait de son imprécision. En effet, le jour de libération fiscale arrive plus tôt ou plus tard selon les revenus du ménage. Un individu payé dix fois le SMIC voit son jour de libération fiscale arriver plus tard que celui qui ne touche qu'un SMIC, car le taux d'imposition est proportionnel aux revenus[19].

Comparaison coût/bénéfices[modifier | modifier le code]

La mesure ne prend pas en compte l'efficience du service rendu. Si la puissance publique ne prenait pas en charge ces services avec le fruit de l'impôt, l'individu devrait demander à des prestataires privés, qui, eux, exigeraient une marge pour leur entreprise. Ainsi, l'INSEE montre dans une étude qu'après transferts sociaux en nature et monétaires, le revenu disponible brut ajusté (RDBA) est majoré pour les 3 premiers quintiles, stables pour le quintile 4 et minoré pour le quintile 5 uniquement. Cela signifie qu'une baisse des prélèvements constituerait de facto une augmentation du poids des dépenses contraintes pour au moins 60 % de la population[20].

Notes et références[modifier | modifier le code]

  1. ↑ Milton et Rose Friedman, La liberté du choix, 1980, p. 83
  2. ↑ Pourquoi le concept de « libération fiscale » n’est pas rigoureux., Samuel Laurent, Le Monde, 29 juillet 2015.
  3. ↑ (en) « Progress Through Freedom », sur freemarketfoundation.com (consulté le ).
  4. ↑ a b c d e f g h i j k l m et n https://www.institutmolinari.org/wp-content/uploads/2023/07/etude-fardeau-fiscal-eu-2023.pdf
  5. ↑ Renee Jarasius, « M310101 », sur cis.org.au via Internet Archive (consulté le ).
  6. ↑ (pt) « Home - IBPT Instituto », sur IBPT Instituto (consulté le ).
  7. ↑ https://www.fraserinstitute.org/studies/canadians-celebrate-tax-freedom-day-on-june-19-2023
  8. ↑ (en) « Tax Freedom Day 2019 is April 16th », sur Tax Foundation, (consulté le ).
  9. ↑ http://www.ccsindia.org/index.asp
  10. ↑ (en) « Jims-israel.org », sur jims-israel.org (consulté le ).
  11. ↑ (en) http://www.fraserinstitute.ca
  12. ↑ (en) Tax Freedom Day - A Flawed, Incoherent, and Pernicious Concept by Professor Neil Brooks
  13. ↑ Communiqué de Contribuables Associés pour le jour de libération fiscale 2007
  14. ↑ « Fiscalité: Un calendrier des «jours de libération fiscale» », 20 minutes,‎ (lire en ligne, consulté le ).
  15. ↑ Jeder arbeitet ein halbes Jahr für den Staat bei tagesanzeiger.ch, abgerufen am 13. Mai 2016.
  16. ↑ La pression sociale et fiscale réelle du salarié moyen au sein de l’UE, Institut économique Molinari, Juillet 2018, 9ème édition
  17. ↑ http://www.insee.fr/fr/themes/document.asp?ref_id=ip1264
  18. ↑ a et b Virginie Pradel, Impôts-mania. L'absurdité fiscale française : L'absurdité fiscale française, Humensis, , 150 p. (ISBN 979-10-329-0608-8, lire en ligne)
  19. ↑ Manon Laporte, Le massacre fiscal, Editions du moment, (ISBN 978-2-35417-424-8, lire en ligne)
  20. ↑ « Les transferts en nature atténuent les inégalités de revenus », sur insee.fr, (consulté le ).

Voir aussi[modifier | modifier le code]

Article connexe[modifier | modifier le code]

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